Налоги в США: подаётся ли налоговая декларация при отсутствии дохода

В принципе налоговая система США не обязывает подавать налоговую декларацию тем, у кого годовой доход ниже определенного минимума. Этот минимум зависит от Вашего статуса – неженатый, женатый и подающий совместную с женой декларацию или же жена подаёт отдельно, заявляет ли кто-то Вас как иждивенца (dependent) в своей налоговой декларации. Так, например, если кто-то является индивидуальным предпринимателем (self-employed) и заработал в год менее $400, то декларацию можно не подавать.

Таким образом, налоговая декларация в США при отсутствии дохода по большому счёту не нужна, вернее сказать – нет такого обязательного требования её подавать. С другой стороны, можно подать декларацию и указать «0» в графе дохода (income). И некоторые так и делают.

Зачем в США подаётся налоговая декларация при отсутствии дохода:

1. Например, Вам нужно подать налоговую декларацию для того, чтобы получать финансовую помощь по линии различных федеральных программ. Это могут быть, например, какие-то выплаты от IRS, включая “additional child tax credit” или “first-time homebuyer credit,” или какие-то федеральные гранты.
2. Отсутствие истории подачи налоговых деклараций может не понравиться в HR департаменте какой-нибудь организации при устройстве на работу (особенно, если организация государственная).
3. Поскольку сейчас все взаимосвязано и синхронизировано в сфере хранения данных в США, очень может быть, что сам факт подачи налоговой декларации будет положительным моментом для начала создания кредитной истории в США, Social Security records и многих других “records”, о которых мы не всё знаем. Иными словами, факт подачи налоговой декларации для представителей власти будет говорить об ответственности подающего и его желании быть «на свету», а не «в тени».
4. В большинстве случаев IRS может делать аудит налоговой информации какого-то лица только за последние три года. Однако это правило распространяется только на тех, кто заполняет и подаёт налоговые декларации. Трехгодичный проверочный период рассчитывается со времени последней подачи налоговой декларации. Аудит того, кто не подаёт налоговые декларации, может производиться за любой срок, т.е. ничем не ограниченный временной отрезок.

Есть ещё один важный нюанс. Если Вы начали подавать налоговые декларации, то лучше продолжать их подавать, даже если нет дохода (нулевые). Это снизит риск налогового аудита.

Отсюда вытекает следующий вывод. Если Вы приехали в США на какой-то небольшой промежуток времени (на учёбу, на стажировку и т.п.), не планируете оставаться насовсем и не имеете дохода, то декларации можно не подавать. Если же Вы пребываете на территории США на постоянной основе и не имеете дохода, то можно их не подавать до тех пор, пока доход не появится. А можно и подавать нулевые декларации, имея в виду вышеуказанные причины. При этом нужно иметь в виду, что если Вы начали подавать налоговые декларации, то лучше продолжать их подавать и в дальнейшем, даже если нет никакого дохода (нулевые декларации).

Бывают случаи, когда подача налоговой декларации является одним из условий поддержания миграционного статуса в США или Green Card. В этом случае необходимость подачи нулевой декларации Вы можете обсудить с Вашим иммиграционным адвокатом, уведомив его о деталях Вашей ситуации.